Et salg af en virksomhed er ofte den største økonomiske beslutning, en ejer træffer. Prisen er vigtig, men det er måden, handlen skrues sammen på, også. Hvordan betales købesummen? Hvornår skal sælger betale skat? Og hvad gør man, når køberen er ens egne børn?
Sådan betales købesummen
Få handler betales fuldt kontant. Ofte står en del af prisen som sælgerkredit, der afdrages over en årrække, eller som earn-out, hvor en del af prisen afhænger af, hvordan virksomheden klarer sig efter salget.
Vær opmærksom på, at kapitalandele skattemæssigt anses for solgt, når aftalen er endelig og bindende. Sælger kan altså skulle betale skat af hele avancen, før pengene er modtaget.
Earn-out og skat
Earn-out-betalinger behandles som udgangspunkt som løbende ydelser. Der fastsættes en kapitalværdi på salgstidspunktet, og betalinger ud over den beskattes senere. Er earn-out'en betinget af, at sælger bliver i virksomheden, kan den hos køberen skulle behandles som løn. Aftal derfor præcist, hvordan resultatet opgøres – uklare earn-outs er en klassisk kilde til tvister.
Personligt ejet eller holdingselskab?
Sælger du personligt, beskattes avancen som aktieindkomst med 27 % op til 79.400 kr. og 42 % derover i 2026. Sælger et holdingselskab, der ejer mindst 10 %, er avancen som udgangspunkt skattefri, og der betales først skat, når pengene udbetales.
Holdingstrukturen bør dog være på plads i god tid før et salg.
Generationsskifte med 10 % i afgift
Siden 1. oktober 2024 kan en erhvervsvirksomhed gives eller arves af den nære familie med en bo- og gaveafgift på 10 % i stedet for 15 %. Med succession overtager barnet desuden forældrenes skattemæssige stilling, så avanceskatten udskydes.
Betingelserne er blandt andet, at:
- •virksomheden er en reel erhvervsvirksomhed og ikke en pengetank
- •overdrager har ejet den det seneste år
- •overdrager eller en nærtstående har deltaget aktivt i driften eller ledelsen i mindst 1 år
Sælger modtageren virksomheden inden for 3 år, stiger afgiften til 15 %.
Sådan forbereder du salget
- •Overvej holdingstruktur i god tid
- •Aftal sikkerhed for en eventuel sælgerkredit
- •Husk, at det solgte selskab ikke må finansiere sit eget opkøb
- •Skriv earn-out-målene præcist ind i købsaftalen
- •Få de seneste års årsrapporter på plads
Vi hjælper dig hele vejen
Nivou hjælper både købere, sælgere og familier med at få handlen skruet rigtigt sammen:
- •Gennemgår regnskaber og nøgletal og hjælper med en realistisk værdiansættelse
- •Strukturerer holdingselskab i god tid, så avancen kan sælges skattefrit
- •Beregner skatten af kontant betaling, sælgerkredit og earn-out, så der ikke kommer overraskelser
- •Hjælper med at formulere earn-out-mål, der kan måles entydigt
- •Hjælper med finansiering og samarbejder med jeres advokat om købsaftalen
Du får en fast pris, før vi går i gang, og ingen regninger, du ikke har aftalt på forhånd. Kontakt os, så tager vi en uforpligtende snak om jeres handel.
Indlægget er generel information og ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning.