Driver du virksomhed i eget navn, betaler du som udgangspunkt personskat af hele overskuddet – også den del, du lader stå i virksomheden. Virksomhedsordningen ændrer det. Den lader dig beskatte en personligt ejet virksomhed næsten som et selskab, uden at du skal stifte et.
Hvem kan bruge virksomhedsordningen?
Ordningen er for selvstændigt erhvervsdrivende, der ejer virksomheden personligt. Det gælder fx enkeltmandsvirksomheder, interessentskaber og privat ejede udlejningsejendomme. Selskaber som ApS og A/S er ikke omfattet, fordi de allerede beskattes som selskab.
Du vælger ordningen på din selvangivelse, og valget træffes for ét indkomstår ad gangen.
De tre store fordele
Du kan spare overskud op til lav skat
Den del af overskuddet, du ikke hæver privat, kan blive i virksomheden som opsparet overskud. Her betaler du foreløbig virksomhedsskat på 22 %. Først når du senere hæver pengene, beskattes de som personlig indkomst – og den betalte virksomhedsskat modregnes. Det giver dig mulighed for at udjævne indkomsten over flere år, så du undgår topskat i de gode år.
Fuldt fradrag for renter
Renter af gæld i virksomheden fratrækkes direkte i virksomhedens overskud. Det giver et fradrag med samme værdi som din marginalskat på personlig indkomst – væsentligt mere end det almindelige rentefradrag. Det er ofte særligt værdifuldt for ejendomsinvestorer med belånte ejendomme.
Kapitalafkast beskattes lavere
Der beregnes et kapitalafkast af den egenkapital, du har i virksomheden. Kapitalafkastet beskattes som kapitalindkomst i stedet for personlig indkomst, og der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af det. Kapitalafkastsatsen var 2 % i 2025; satsen for 2026 fastsættes af Skattestyrelsen.
Det kræver ordningen af dig
- •Skarp adskillelse. Virksomhedens og din private økonomi skal holdes adskilt i regnskabet. Private udgifter betalt af virksomheden skal registreres som hævninger.
- •Hæverækkefølge. Alt, du hæver, følger en fast rækkefølge i loven. Det bestemmer, om pengene beskattes som løbende overskud, opsparet overskud eller udlodning af indskud.
- •Indskudskontoen må ikke blive negativ. Flytter du privat gæld ind i virksomheden, kan det udløse rentekorrektion – og dermed miste en del af rentefradraget.
- •Ikke alle aktiver kan være med. En bil, der både bruges privat og erhvervsmæssigt, kan fx ikke indgå i ordningen.
- •Årlige opgørelser. Kapitalafkastgrundlag, indskudskonto, mellemregningskonto og opsparet overskud skal opgøres hvert år.
Faldgruber vi ofte ser
- •Private udgifter bogføres i virksomheden uden at blive registreret som hævninger
- •Hævninger hæver ubevidst opsparet overskud, så der betales høj skat alligevel
- •Privat gæld, fx boliglån, ligger i virksomheden og giver negativ indskudskonto
- •Ordningen fravælges et år, så opsparet overskud beskattes på én gang
Passer virksomhedsordningen til dig?
Ordningen giver typisk mest mening, hvis du:
har et overskud, der ligger over topskattegrænsen i nogle år
ikke har brug for at hæve hele overskuddet privat
har renteudgifter på lån til virksomheden eller udlejningsejendomme
er klar til at holde en stram adskillelse mellem privat og virksomhed
Har du et beskedent overskud og ingen større gæld, kan kapitalafkastordningen eller almindelige personskatteregler være nok. Og vokser virksomheden, kan en skattefri virksomhedsomdannelse til ApS være næste skridt.
Den rigtige skatteordning afhænger af dit overskud, dit privatforbrug og din gæld. Hos Nivou regner vi på alternativerne og sørger for, at de årlige opgørelser er i orden. Book en gratis gennemgang, så finder vi ud af, hvad der passer til dig.